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2020年CPA專業階段《稅法》考試大綱第十三章-稅收征收管理法

2020-04-22 11:06:11| 來源:中國注冊會計師協會
第十三章 稅收征收管理法

(一)稅收征收管理法概述

1.稅收征收管理法的立法目的

2.稅收征收管理法的適用范圍

3.稅收征收管理法的遵守主體

(二)稅務管理

1.稅務登記管理

2.賬簿、憑證管理

3.納稅申報管理

(三)稅款征收

1.稅款征收的原則

2.稅款征收的方式

3.稅款征收制度

(四)稅務檢查

1.稅務檢查的形式和方法

2.稅務檢查的職責

(五)法律責任

(六)納稅擔保和抵押

1.納稅保證

2.納稅抵押

3.納稅質押

4.法律責任

(七)納稅信用管理

1.納稅信用信息的采集

2.納稅信用評估

3.納稅信用評估結果的確定和發布

4.納稅信用評估結果的應用

5.納稅信用修復

(八)稅收違法行為檢舉管理辦法

1.檢舉事項的接收與受理

2.檢舉事項的處理

3.檢舉事項的管理

4.檢舉人的答復和獎勵

5.權利保護

6.法律責任

7.其他事項

(九)稅務文書電子送達規定(試行)

考試目標

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求,理解、掌握或運用下列相關的專業知識和職業技能,堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度,解決實務問題。考試涉及的相關法規截至 2019 年 12 月 31 日。

1.稅法與稅制相關的基本原理;

2.現行各實體稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅地點和稅收優惠等相關規定;

3.不同企業從事各種生產經營活動所涉及的稅種及應納稅額計算;

4.個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規定;

5.同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法;

6.企業或個人各主要稅種納稅申報表的準確填列;

7.企業或個人涉稅風險的判斷,稅收政策變動對納稅人的潛在影響及相關的稅收籌劃建議;

8.非復雜的國際交易相關稅務問題的分析與處理;

9.納稅人稅收遵從、稅務主管部門稅收服務意識、企業納稅事項和征稅機關征稅事項等與稅法執行相關的結論性判斷;

10.注冊會計師協會會員職業道德守則,包括職業道德基本原則和概念框架、從公正立場為政府和納稅人服務的職業道德。

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(責任編輯:竇舒暄)

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