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2020年注冊會計師專業階段《稅法》考試大綱第五章-個人所得稅法

2020-04-22 10:50:19| 來源:中國注冊會計師協會
第五章 個人所得稅法

(一)納稅義務人與征稅范圍

1.納稅義務人

2.征稅范圍

3.所得來源地的確定

(二)稅率與應納稅所得額的確定

1.稅率

2.應納稅所得額的確定

(三)稅收優惠

1.免征個人所得稅的優惠

2.減征個人所得稅的優惠

(四)境外所得的稅額扣除

(五)應納稅額的計算

1.居民個人綜合所得應納稅額的計算

2.非居民個人工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特 許權使用費所得應納稅所得額的計算

3.經營所得應納稅額的計算

4.財產租賃所得應納稅額的計算

5.財產轉讓所得應納稅額的計算

6.利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

7.偶然所得應納稅額的計算

(六)應納稅額計算中的特殊問題

(七)征收管理

1.自行申報納稅

2.全員全額扣繳申報納稅

3.辦理 2019 年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的規定

4.專項附加扣除操作的規定

5.反避稅的規定

6.自然人納稅識別號的規定

7.將《稅收完稅證明》(文書式)調整為《納稅記錄》的規定

8.建立個人所得稅納稅信用管理機制

考試目標

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求,理解、掌握或運用下列相關的專業知識和職業技能,堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度,解決實務問題。考試涉及的相關法規截至 2019 年 12 月 31 日。

1.稅法與稅制相關的基本原理;

2.現行各實體稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅地點和稅收優惠等相關規定;

3.不同企業從事各種生產經營活動所涉及的稅種及應納稅額計算;

4.個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規定;

5.同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法;

6.企業或個人各主要稅種納稅申報表的準確填列;

7.企業或個人涉稅風險的判斷,稅收政策變動對納稅人的潛在影響及相關的稅收籌劃建議;

8.非復雜的國際交易相關稅務問題的分析與處理;

9.納稅人稅收遵從、稅務主管部門稅收服務意識、企業納稅事項和征稅機關征稅事項等與稅法執行相關的結論性判斷;

10.注冊會計師協會會員職業道德守則,包括職業道德基本原則和概念框架、從公正立場為政府和納稅人服務的職業道德。

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(責任編輯:竇舒暄)

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