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2020年注冊會計師專業階段《稅法》考試大綱第四章-企業所得稅法

2020-04-22 10:50:11| 來源:中國注冊會計師協會
第四章 企業所得稅法

(一)納稅義務人、征稅對象與稅率

1.納稅義務人

2.征稅對象

3.稅率

(二)應納稅所得額的計算

1.收入總額

2.不征稅收入和免稅收入

3.稅前扣除原則和范圍

4.不得扣除的項目

5.虧損彌補

(三)資產的稅務處理

1.固定資產的稅務處理

2.生物資產的稅務處理

3.無形資產的稅務處理

4.長期待攤費用的稅務處理

5.存貨的稅務處理

6.投資資產的稅務處理

7.稅法規定與會計規定差異的處理

(四)資產損失的所得稅處理

1.資產損失的定義

2.資產損失扣除政策

3.資產損失稅前扣除管理

(五)企業重組的所得稅處理

1.企業重組的認定

2.企業重組的一般性稅務處理方法

3.企業重組的特殊性稅務處理方法

(六)稅收優惠

1.免征與減征優惠

2.高新技術企業優惠

3.技術先進型服務企業優惠

4.小型微利企業優惠

5.加計扣除優惠

6.創投企業優惠

7.加速折舊優惠

8.減計收入優惠

9.稅額抵免優惠

10.民族自治地方優惠

11.非居民企業優惠

12.特殊行業優惠

13.其他優惠

(七)應納稅額的計算

1.居民企業應納稅額的計算

2.境外所得抵扣稅額的計算

3.居民企業核定征收應納稅額的處理

4.非居民企業應納稅額的計算

5.非居民企業所得稅核定征收辦法

6.房地產開發企業所得稅預繳稅款的處理

(八)征收管理

1.納稅地點

2.納稅期限

3.納稅申報

4.源泉扣繳

5.跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理

6.合伙企業所得稅的征收管理

7.居民企業報告境外投資和所得信息的管理

8.跨境電子商務綜合試驗區核定征收企業所得稅

9.納稅申報表填寫方法

考試目標

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求,理解、掌握或運用下列相關的專業知識和職業技能,堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度,解決實務問題。考試涉及的相關法規截至 2019 年 12 月 31 日。

1.稅法與稅制相關的基本原理;

2.現行各實體稅種的納稅義務人、征稅對象、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅地點和稅收優惠等相關規定;

3.不同企業從事各種生產經營活動所涉及的稅種及應納稅額計算;

4.個人取得各種收入涉及的稅種、應納稅額計算及相關納稅事項的有關規定;

5.同一經營活動涉及多稅種的相互關系和應納稅額的計算方法;

6.企業或個人各主要稅種納稅申報表的準確填列;

7.企業或個人涉稅風險的判斷,稅收政策變動對納稅人的潛在影響及相關的稅收籌劃建議;

8.非復雜的國際交易相關稅務問題的分析與處理;

9.納稅人稅收遵從、稅務主管部門稅收服務意識、企業納稅事項和征稅機關征稅事項等與稅法執行相關的結論性判斷;

10.注冊會計師協會會員職業道德守則,包括職業道德基本原則和概念框架、從公正立場為政府和納稅人服務的職業道德。

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(責任編輯:竇舒暄)

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